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漂染是紡織業(yè)為紡織品漂白、染色，繼而改變產(chǎn)品性狀的一道關(guān)鍵生產(chǎn)工序。一些不法人員，為了騙取國家退稅，通過對生產(chǎn)鏈條進行“漂染”，試圖以假充真……

疑點頗多的紡織品出口企業(yè)

2019年3月，國家稅務(wù)總局南通市稅務(wù)局稽查局檢查人員利用該局自行開發(fā)的選案分析模型，分析紡織品生產(chǎn)型出口企業(yè)涉稅數(shù)據(jù)時發(fā)現(xiàn)，轄區(qū)Y紡織產(chǎn)品公司、R紡織產(chǎn)品公司等6家企業(yè)涉稅信息異常。這6家企業(yè)，均是2015年9月注冊的生產(chǎn)型出口企業(yè)。征管信息顯示，2016年1月至2018年10月期間， 6家公司累計出口色織布金額達4.65億元，共申報出口退稅5403萬元。

檢查人員分析發(fā)現(xiàn)，6家公司疑點頗多。

6家公司的上游企業(yè)和上上游企業(yè)存續(xù)狀態(tài)為“異常”的比例非常高， 從開票信息看，都不同程度地存在對外大量開出棉花收購憑證，但隨后就直接向下游企業(yè)開出坯布發(fā)票的情況，企業(yè)數(shù)據(jù)中缺少紡織加工這一環(huán)節(jié)。這些供貨企業(yè)大都位于安徽、河南等地，并且很多企業(yè)已是非正常戶。經(jīng)統(tǒng)計，6家疑點企業(yè)的上游企業(yè)中，非正常戶總計有14戶。

企業(yè)出口目的國和地區(qū)數(shù)量異常。從出口地信息看，Y紡織產(chǎn)品公司、R紡織產(chǎn)品公司等6家企業(yè)的出口目的國和地區(qū)多達35個，涵蓋歐、美、亞、非四大洲，一定時期內(nèi)向如此多的國家和地區(qū)出口產(chǎn)品，會面臨成本、語言、時差等多種困難，這種情況并不合外貿(mào)企業(yè)經(jīng)營常規(guī)。

此外，6家公司月生產(chǎn)銷售額達到近3000萬元，但從生產(chǎn)信息看，每月企業(yè)水電費支出只有2000多元，兩者之間明顯不匹配。另外，在企業(yè)進項信息中，還發(fā)現(xiàn)有大量本地加工費發(fā)票。其中最為蹊蹺的是，本地一家W印染公司開具給R紡織產(chǎn)品公司的一張金額為50萬元加工費發(fā)票，發(fā)票的開出日期居然比R紡織產(chǎn)品公司這批產(chǎn)品購進坯布的時間早1周。

綜合以上情況，檢查人員認為， 6家公司在原材料購進、企業(yè)生產(chǎn)和出口銷售等方面均有異常，其行為涉嫌出口騙稅違法。

于是，稽查局派出檢查人員對6家企業(yè)注冊地進行實地檢查，發(fā)現(xiàn)6家企業(yè)注冊地均在一棟辦公樓的4層，無任何生產(chǎn)設(shè)備。物業(yè)人員稱，6戶企業(yè)的承租事宜和日常事務(wù)均由一個趙姓中年男子出面處理。

在此期間，南通市稅務(wù)局稽查局收到了山東省濟寧市稅務(wù)機關(guān)發(fā)來的R紡織產(chǎn)品公司上游一戶企業(yè)的虛開證明函件，證實R紡織產(chǎn)品公司接受的11份發(fā)票為虛開發(fā)票。函件中的銀行流水附件證明材料顯示，R紡織產(chǎn)品公司在付出購貨款后不久，山東濟寧的上游企業(yè)即將款項匯回了該公司，完成了資金回流。種種跡象顯示，6戶企業(yè)具有騙稅重大嫌疑，南通稅務(wù)稽查局立刻啟動稅警聯(lián)合辦案機制，向公安部門通報案情，稅警雙方成立“6·10”稅警聯(lián)合專案組，抽調(diào)精干力量開展案件查處工作。

涉案人員玩失蹤

這個趙姓男子是誰？6家企業(yè)如何作案？專案組開始循跡追蹤。

根據(jù)6戶企業(yè)注冊地物業(yè)提供的信息線索，經(jīng)過調(diào)查，專案組得悉，趙姓男子即是R紡織產(chǎn)品公司的法定代表人趙某，通過關(guān)聯(lián)分析、身份信息追蹤等，辦案人員發(fā)現(xiàn)，6家涉案公司的法定代表人和股東，均為趙某的親戚和朋友。

為了確保涉案企業(yè)財務(wù)資料和單證備案資料等證據(jù)資料不遭損毀，專案組決定先從關(guān)鍵人物趙某入手打開突破口： 以更新企業(yè)涉稅信息為名，由納服人員通知趙某到稅務(wù)機關(guān)處理，借機對其實施控制，繼而由其通知財務(wù)人員交出相關(guān)資料。

但是，狡猾的趙某似乎嗅到了什么味道，雖然在電話中與稅務(wù)人員約定第二天到辦稅服務(wù)廳補錄信息，但卻并未如約到場，隨后即失聯(lián)。

面對這一情況，專案組改變策略，決定以稅收征管系統(tǒng)中的涉案企業(yè)進銷發(fā)票信息，以及企業(yè)賬戶資金流水核查為重點，尋找線索，核查取證。

專案組認為，涉稅信息顯示6個企業(yè)運作模式是： 從多地購進坯布，然后委托本地企業(yè)加工后出口。 在這三個環(huán)節(jié)中，只要查實一個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)有問題，就可以證明其經(jīng)營虛假。在企業(yè)的三個經(jīng)營環(huán)節(jié)中， 坯布購進和出口地都在外地，只有加工費發(fā)票均由本地企業(yè)開出， 并且，有一筆加工費發(fā)票開出時間早于坯布購進時間，疑點突出。針對這一特點，專案組決定重點對企業(yè)的加工費發(fā)票實施調(diào)查，打開案件突破口。

訂單追索牽出“紅樹林”

經(jīng)統(tǒng)計，6戶涉案企業(yè)共計支出各類加工費2780多萬元，其中漂染加工費2650萬元，涉及南通市三個區(qū)、縣的多戶漂染企業(yè)。

這其中，為6戶企業(yè)開具漂染加工發(fā)票最多的企業(yè)即是W印染公司，其共計為6戶企業(yè)開具名為漂染費的增值稅專用發(fā)票45份，價稅合計780萬元。

專案組趕赴W印染公司，重點對那份開出時間早于R紡織產(chǎn)品公司購貨時間的50萬元加工費發(fā)票實施核查。W印染公司財務(wù)主管提供了這筆業(yè)務(wù)的合同等資料，合同上面有R紡織產(chǎn)品公司公章，也有趙某簽字。該公司財務(wù)主管拿出企業(yè)管理流程稱，絕不可能出現(xiàn)加工業(yè)務(wù)發(fā)生之前開具發(fā)票之事。經(jīng)過核查，該企業(yè)開票行為確實較為規(guī)范。

這是怎么回事？辦案人員沒有氣餒，繼續(xù)對企業(yè)的生產(chǎn)和管理流程實施核查。

辦案人員了解到，漂染是給紡織品漂白后染色的一道重要工序，對工藝有嚴格要求，如果出現(xiàn)色差、褪色、磨毛等情況會直接影響成品質(zhì)量，因此，委托加工方一般都會派專人對漂染中的布匹質(zhì)量進行跟蹤，加工方和委托方在加工過程中會進行多次確認，相關(guān)手續(xù)會形成收料單、出庫單、檢驗單和質(zhì)量跟蹤單等多個單據(jù)。

辦案人員隨即到W印染公司的車間查找生產(chǎn)加工記錄。在充滿濃烈化工染料氣味的車間庫房里，翻查了大量潮濕甚至發(fā)霉的單據(jù)后，終于發(fā)現(xiàn)了和那份50萬元加工費發(fā)票對應(yīng)的收料單、出庫單、檢驗單和質(zhì)量跟蹤單等單據(jù)。這些單據(jù)顯示，該批坯布確實有入庫加工和成品出庫，但是出庫送貨的地點卻是本地某家紡市場，并非R紡織產(chǎn)品公司，這些單據(jù)所寫日期均在該份發(fā)票開具日期之前。此外，辦案人員還在質(zhì)量確認等單據(jù)上發(fā)現(xiàn)，客戶名位置的簽名是顧某，后面還有“紅樹林”三個字。

顧某是誰？“紅樹林”是什么？

隨后的調(diào)查結(jié)果顯示，顧某是本地某家紡市場經(jīng)營色織成品布的一名個體業(yè)主，而“紅樹林”是其經(jīng)營部的簡稱。

根據(jù)這一重要線索，專案組立即詢問了顧某。顧某起先堅稱自己依法經(jīng)營，并無任何涉稅違法行為。但面對辦案人員出示的各項單據(jù)、發(fā)票等證據(jù)，顧某難以自圓其說，最終承認了其在發(fā)票開具上“移花接木”的違法行為。

原來趙某和顧某是朋友，當(dāng)趙某得知顧某之前加工布匹均不要發(fā)票之后，于是以給手續(xù)費為條件，讓顧某冒充涉案企業(yè)業(yè)務(wù)員，每次加工布匹后，要求W印染公司將加工費發(fā)票開具給趙某控制的6戶涉案企業(yè)。顧某沒想到，由于趙某在原材料進項發(fā)票上“做手腳”的一個疏漏，讓他們的伎倆見了光。

經(jīng)查證，涉案6家企業(yè)接受的其余漂染加工費發(fā)票，均為顧某以上述方法，從開票企業(yè)騙開而來。

關(guān)鍵人物浮出水面

在詢問顧某的過程中，涉案的另一名重要人員浮出水面。顧某稱，趙某手下很多業(yè)務(wù)的具體聯(lián)系人是曾某。曾某在整個業(yè)務(wù)的操作過程中，負責(zé)確定開票金額、賬面資金轉(zhuǎn)出、合同傳遞和支付開票費用等多個具體事項。

專案組立即采取多種技偵手段對曾某實施調(diào)查。通過對曾某進行關(guān)聯(lián)核查，并對其個人信息實施追蹤，專案組清分出涉案6戶企業(yè)的上游企業(yè)關(guān)聯(lián)個人、出口貨代人員、地下錢莊實際控制人等三組重要線索，并相繼成立了虛開核查、貨代調(diào)查和地下資金查證3個小組，對這些業(yè)務(wù)所涉及的五個省（市）的相關(guān)人員和企業(yè)實施調(diào)查取證。最終取得了涉案6戶企業(yè)原材料、生產(chǎn)加工配票虛開和貨品出口配單的翔實證據(jù)。

隨后，專案組開始布控收網(wǎng)，稅警聯(lián)合組成4個小組，同時實施抓捕行動，趙某、曾某為首的7名涉案違法人員全部落網(wǎng)。趙某、曾某等人到案后，對其虛開騙稅違法事實供認不諱。

經(jīng)查，趙某、曾某等7人結(jié)成團伙，注冊成立了Y紡織產(chǎn)品公司、R紡織產(chǎn)品公司等 6家空殼紡織品進出口公司 ，趙某、曾某團伙 通過支付手續(xù)費的方式，非法取得虛開的坯布、棉紗等原料發(fā)票和加工費發(fā)票，將涉案企業(yè)偽裝成外包加工業(yè)務(wù)的紡織生產(chǎn)企業(yè)，并通過不法貨代人員取得他人貨物出口信息“配單”，利用地下錢莊虛假結(jié)匯的方式，虛構(gòu)紡織品出口業(yè)務(wù) ，涉及金額4.65億元，涉嫌騙取出口退稅5403萬元。目前，專案組后續(xù)調(diào)查取證工作已全部完成，案件已進入司法程序。