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聽說最近很多小伙伴關(guān)注進(jìn)出口貨物的涉稅問題。進(jìn)出口貨物涉及哪些稅？

常見的進(jìn)出口貨物稅有進(jìn)出口關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅、反傾銷稅、反補(bǔ)貼稅等。以下是進(jìn)出口貨物涉稅的詳細(xì)介紹！

根據(jù)《中華人民共和國海關(guān)法》第五十三條規(guī)定：準(zhǔn)許進(jìn)出口的貨物、進(jìn)出境物品，由海關(guān)依法征收關(guān)稅。

關(guān)稅范圍

進(jìn)口關(guān)稅設(shè)定最惠國稅率、協(xié)議稅率、特許稅率、普通稅率、關(guān)稅配額稅率等稅率。進(jìn)口貨物可在一定期限內(nèi)實(shí)行臨時(shí)稅率。出口關(guān)稅設(shè)定出口稅率。出口貨物可在一定期限內(nèi)實(shí)行臨時(shí)稅率。

從價(jià)征收關(guān)稅的計(jì)算公式為： 應(yīng)納稅額=完稅價(jià)格× 關(guān)稅稅率

從量計(jì)征關(guān)稅的計(jì)算公式為: 應(yīng)納稅額=貨物數(shù)量×單位關(guān)稅額

增值稅

增值稅

在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、維修、進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。

自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人銷售增值稅應(yīng)稅或進(jìn)口貨物，原適用稅率16%的，稅率調(diào)整為13%；原適用稅率10%的，稅率調(diào)整為9%。詳見《關(guān)于深化增值稅改革的公告》(財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào))。

增值稅計(jì)算公式

進(jìn)口增值稅的計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額=（完稅價(jià)格+實(shí)征關(guān)稅稅+實(shí)征消費(fèi)稅)×增值稅稅率

消費(fèi)稅

消費(fèi)稅

在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口消費(fèi)品的單位和個(gè)人，以及國務(wù)院決定銷售消費(fèi)品的其他單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅。

進(jìn)口消費(fèi)稅從價(jià)計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額=〔（完稅價(jià)格+實(shí)征關(guān)稅稅額/（1－消費(fèi)稅稅率)〕×消費(fèi)稅稅率

進(jìn)口消費(fèi)稅從量計(jì)算公式為： 應(yīng)納稅額=貨物數(shù)量×單位消費(fèi)稅

反傾銷稅

商務(wù)部經(jīng)調(diào)查進(jìn)口產(chǎn)品進(jìn)入中華人民共和國市場，對(duì)國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成重大損害或重大損害威脅，或?qū)鴥?nèi)產(chǎn)業(yè)建立重大障礙，中國可以依法采取反傾銷措施，反傾銷措施一般為反傾銷稅，反傾銷稅率根據(jù)傾銷范圍確定。

反傾銷稅的計(jì)算公式為: 反傾銷稅=關(guān)稅完稅價(jià)格×反傾銷稅率

反補(bǔ)貼稅

商務(wù)部經(jīng)調(diào)查確定進(jìn)口產(chǎn)品有補(bǔ)貼，對(duì)建立的國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成重大損害或威脅，或者對(duì)建立國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成重大障礙的，可以依法征收反補(bǔ)貼稅。

反補(bǔ)貼稅

反補(bǔ)貼稅由商務(wù)部提出，國務(wù)院關(guān)稅委員會(huì)根據(jù)商務(wù)部的建議作出決定，由商務(wù)部公告。反補(bǔ)貼稅應(yīng)根據(jù)不同出口經(jīng)營者的補(bǔ)貼金額分別確定。反補(bǔ)貼稅不得超過最終裁決確定的補(bǔ)貼金額。

01. 如何查詢稅率？

方式一：進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人或其代理人可根據(jù)《中華人民共和國進(jìn)出口稅則》查詢稅率。

方法二:互聯(lián)網(wǎng)+海關(guān)-主頁-我要查-稅率查詢欄目查詢。

網(wǎng)址：http://online.customs.gov.cn/

02. 如何確定稅收征收中的匯率？

進(jìn)出口貨物價(jià)格及相關(guān)費(fèi)用以外幣計(jì)價(jià)的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照貨物適用稅率之日適用的匯率計(jì)算完稅價(jià)格。完稅價(jià)格按四舍五入法計(jì)算。

海關(guān)每月使用的征收匯率為上月第三周三（第三周三為法定節(jié)假日，延期第四周三）中國人民銀行公布的人民幣基準(zhǔn)匯率；以基準(zhǔn)匯率貨幣以外的外幣計(jì)價(jià)的，中國銀行同時(shí)公布的現(xiàn)行匯率買入價(jià)格和現(xiàn)行匯率賣出價(jià)格的中間值（人民幣元后四舍五入法保留四位小數(shù)）。上述匯率波動(dòng)較大的，海關(guān)總署認(rèn)為必要時(shí)，可以另行規(guī)定征收匯率并公布。

03. 如何補(bǔ)征進(jìn)出口貨物稅？

根據(jù)《中華人民共和國海關(guān)進(jìn)出口貨物稅收管理辦法》(海關(guān)總署令第124號(hào)發(fā)布，經(jīng)海關(guān)總署令第198號(hào)、第218號(hào)、第235號(hào)、第240號(hào)修訂)，進(jìn)出口貨物放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少稅的，應(yīng)當(dāng)自納稅之日起一年內(nèi)向納稅人征稅；海關(guān)發(fā)現(xiàn)漏稅的，應(yīng)當(dāng)自貨物放行之日起一年內(nèi)向納稅人征稅。

因納稅人違反規(guī)定導(dǎo)致海關(guān)監(jiān)管貨物少征或者漏征稅款的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)自納稅人應(yīng)當(dāng)繳納稅款之日起3年內(nèi)追繳稅款，自應(yīng)當(dāng)繳納稅款之日起至海關(guān)發(fā)現(xiàn)違法行為之日止，按日收取少征或者漏征稅款萬分之五的滯納金。